Registro en el esquema de certificación de empresas, modalidad operador económico autorizado

Información adicional

Fundamento Legal

• Ley Aduanera, Artículo 100-A

• Reglas Generales de Comercio Exterior, reglas 7.1.1. y 7.1.4.

Requisitos

1. Estar constituido(a) conforme a la legislación mexicana.

2. Encontrarse al corriente de tus obligaciones fiscales y aduaneras, así como autorizar al SAT hacer pública la opinión positiva.

3. Contar con personal registrado ante el IMSS, así como estar al corriente con la obligación de retener y enterar el Impuesto Sobre la Renta de los trabajadores. Para acreditar que cuentas con personal registrado ante el IMSS deberás adjuntar lo siguiente:

• Constancia del total los trabajadores registrados ante el IMSS del bimestre anterior a la fecha de presentación de tu solicitud.

• Comprobante de pago de las cuotas obrero patronal del bimestre anterior a la fecha de presentación de tu solicitud.

• Cumplir con la emisión de comprobantes fiscales digitales por concepto de nómina.

4. No deberás encontrarte en el listado de empresas incumplidas o con operaciones inexistentes, publicadas por el SAT.

5. Es necesario contar con certificados de sellos digitales vigentes para expedir comprobantes fiscales digitales.

6. Todos los establecimientos en los que realices actividades económicas o de comercio exterior deberán estar registrados ante el SAT.

7. Es necesario contar con correo electrónico actualizado para efectos del Buzón Tributario.

8. No deberás encontrarte suspendido en el Padrón de Importadores, en el Padrón de Importadores de Sectores Específicos o en el Padrón de Exportadores Sectorial.

9. Debes permitir en todo momento el acceso al personal de la AGACE a tus instalaciones, para que realice la visita de inspección inicial o de supervisión.

10. Es necesario contar con clientes y proveedores en el extranjero para lo cual deberás anexar un archivo que contenga el nombre y dirección de tus clientes y proveedores vinculados directa o indirectamente con el régimen aduanero con el que solicitas la certificación y con los que hayas operado durante los últimos 12 meses; recuerda hacer distinción de cuáles son clientes y cuáles son proveedores y en su caso si tienen los dos roles, deberás declararlos en ambos.

11. En caso de contar con proveedores de insumos nacionales deberás presentar un archivo que contenga el nombre y RFC de tus proveedores de insumos adquiridos en territorio nacional de los últimos 6 meses, considerando también a las empresas con Programa IMMEX con las que realizas transferencias virtuales, haciendo distinción de las mismas.

12. Debes contar con el legal uso o goce del inmueble o inmuebles en donde se llevan a cabo los procesos productivos o la prestación de servicios que realices, para lo cual deberás adjuntar la documentación que ampare la propiedad, legal uso o goce de las instalaciones, y el cual deberá tener al menos un año de vigencia y le deberá restar la vigencia de al menos 8 meses, a partir de la fecha en que presentes tu solicitud.

13. El SAT no deberá haber interpuesto querella o denuncia penal en contra de tus socios o accionistas, representante legal o integrantes de la administración, o en su caso, declaratoria de perjuicio, durante los últimos 3 años anteriores a la presentación de tu solicitud.

14. Contar con un control de inventarios actualizado y automatizado. Si el control de inventarios con el que cuentas es de conformidad con el anexo 24 de las Reglas Generales de Comercio Exterior, adicionalmente deberás adjuntar un reporte de saldos de al menos un periodo de un mes y que se encuentre dentro de los tres meses previos a la presentación de tu solicitud.

15. Deberás llevar la contabilidad en medios electrónicos e ingresarla mensualmente a través del Portal del SAT.

16. Los socios o accionistas, representante legal con facultad para actos de dominio y los que realicen trámites ante el SAT e integrantes de la administración deberán estar al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales o en su caso, presentar la documentación con la que acredites que no se encuentran obligados a tributar en el país.

17. Tus socios, accionistas o integrantes de la administración no se deberán encontrar vinculados con alguna empresa a la que se le hubiere cancelado su Registro en el Esquema de Certificación de Empresas.

18. Deberás haber realizado operaciones de comercio exterior durante los últimos dos años anteriores a tu solicitud.

19. Debes cumplir con el pago de derechos.

20. Deberás efectuar la designación de empresas transportistas autorizadas para efectuar el traslado de las mercancías de comercio exterior.

21. Para acreditar el cumplimiento de los estándares mínimos en materia de seguridad debes adjuntar el formato denominado "Perfil de la Empresa" o "Perfil del Recinto Fiscalizado Estratégico" según sea el caso, por cada una de las instalaciones en las que lleves a cabo operaciones de comercio exterior.

En caso de que seas socio del programa C-TPAT (Customs Trade Partner Against Terrorism) otorgado por la Oficina de Aduanas y Protección Fronterizas de los Estados Unidos (CBP, por sus siglas en inglés) podrás acreditar el punto anterior siempre y cuando:

• Presentes el reporte de validación o de visita emitido por CBP en un periodo no mayor a 3 años previos a la presentación de tu solicitud, con estatus "certificado-validado", en su idioma original y su traducción simple al español.

• Acredites que has autorizado a CBP a intercambiar información con México.

• No te encuentres sujeto a un procedimiento de suspensión o cancelación por parte de CBP.

Es importante que recuerdes que debes presentar el formato denominado "Perfil de la Empresa" o "Perfil del Recinto Fiscalizado Estratégico" según sea el caso, por aquellas instalaciones que no hayan sido validadas por CBP.

Fundamento Legal

• Ley Aduanera, Artículo 100-A.

• Reglas Generales de Comercio Exterior, reglas 7.1.1. y 7.1.4.

Requisitos

Fundamento Legal

• Ley Aduanera, Artículo 100-A

• Reglas Generales de Comercio Exterior, reglas 7.1.1. y 7.1.4., apartado B

Requisitos

Adicionalmente a los requisitos generales, deberás cumplir con lo siguiente:

2.1 Contar con el Registro en el Esquema de Certificación de Empresas en la modalidad de IVA y IEPS.

2.2 Haber sido designada como empresa controladora como lo establece el Programa IMMEX y presentar el documento emitido por la Secretaría de Economía.

2.3 Presentar la relación de sociedades controladas.

2.4 Anexar un diagrama de la estructura accionaria y corporativa, así como copia certificada de las escrituras públicas de la participación de la empresa y sus sociedades controladas.

Fundamento Legal

• Ley Aduanera, Artículo 100-A

• Reglas Generales de Comercio Exterior, reglas 7.1.1. y 7.1.4., apartado C

Requisitos

Adicionalmente a los requisitos generales, deberás cumplir con lo siguiente:

3.1 Contar con un Programa IMMEX vigente.

3.2 Contar con el Registro en el Esquema de Certificación de Empresas en la modalidad de IVA e IEPS en cualquiera de sus rubros.

3.3 En caso de que cuentes con talleres de aeronaves deberás adjuntar copia simple del permiso emitido por la Dirección General de Aeronáutica Civil dependiente de la Secretaría de Infraestructura, Comunicaciones y Transportes.

Fundamento Legal

• Ley Aduanera, Artículo 100-A.

• Reglas Generales de Comercio Exterior, reglas 7.1.1. y 7.1.4., apartado D

Requisitos

Adicionalmente a los requisitos generales, deberás cumplir con lo siguiente:

4.1 Contar con un Programa IMMEX vigente.

4.2 Contar con el Registro en el Esquema de Certificación de Empresas en la modalidad de IVA e IEPS, rubro AA o AAA y no encontrarte sujeto a un proceso de suspensión o cancelación de dicha certificación.

4.3 Haber estado autorizado en los últimos 2 años como empresa certificada.

4.4 Tener un Sistema Electrónico de Control de Inventarios de Importaciones Temporales (SECIIT).

4.5 Deberás cumplir con al menos uno de los siguientes supuestos:

a) Tener al menos 1000 trabajadores registrados ante el IMSS o mediante subcontratación.

b) Contar con maquinaria y equipo por el equivalente a 30 MDD

c) Cotizar en mercados bursátiles, para lo cual necesitarás anexar la documentación que acredite el supuesto.

4.6 Los medios de transporte que emplees para el traslado de las mercancías deberán tener un sistema de rastreo.

4.7 Contar con un sistema electrónico de control corporativo de sus operaciones y adjuntar el diagrama de flujo de la operación de dicho sistema.

Fundamento Legal

• Ley Aduanera, Artículo 100-A.

• Reglas Generales de Comercio Exterior, reglas 7.1.1. y 7.1.4., apartado E

Requisitos

Adicionalmente a los requisitos generales, deberás cumplir con lo siguiente:

5.1 Contar con el Registro en el Esquema de Certificación de Empresas en la modalidad de IVA e IEPS en cualquiera de sus rubros y no encontrarte sujeto a un proceso de suspensión o cancelación de dicha certificación.

5.2 En caso de no contar con el Registro en el Esquema de Certificación de Empresas en la modalidad de IVA e IEPS deberás cumplir con lo siguiente:

a) Tener al menos 30 trabajadores registrados ante el IMSS o mediante subcontratación.

b) Que tus socios y accionistas, representantes legales, así como el administrador único o miembros del consejo de administración hayan presentado la declaración anual del Impuesto Sobre la Renta correspondiente a los dos últimos ejercicios fiscales previos a la presentación de tu solicitud.

Fundamento Legal

• Ley Aduanera, Artículo 100-A.

• Reglas Generales de Comercio Exterior, reglas 7.1.1. y 7.1.4., apartado F

Requisitos

Adicionalmente a los requisitos generales, deberás cumplir con lo siguiente:

6.1 Contar con el Registro en el Esquema de Certificación de Empresas en la modalidad de IVA e IEPS en cualquiera de sus rubros y no encontrarte sujeto a un proceso de suspensión o cancelación de dicha certificación.

6.2 Tener la autorización vigente del régimen " Recinto Fiscalizado Estratégico" y no estar sujeto al inicio de cancelación de dicha autorización.

Fundamento Legal

• Ley Aduanera, Artículo 100-A.

• Reglas Generales de Comercio Exterior, reglas 7.1.1. y 7.1.4., apartado G

Requisitos

Adicionalmente a los requisitos generales, deberás cumplir con lo siguiente:

7.1 Contar con un Programa IMMEX de servicios vigente y con el Registro en el Esquema de Certificación de Empresas en la Modalidad de IVA e IEPS en cualquiera de sus rubros.

7.2 Contar con al menos una instalación para la prestación de los servicios logísticos y resguardo de la documentación de comercio exterior.

7.3 Participar directamente en el manejo de mercancías y gestión de la carga, utilizando su propio transporte, centros de distribución, almacenes y/o consolidación.

7.4 En su caso, señalar a los terceros para la prestación de servicios aduaneros, almacenaje, traslado y/o distribución de mercancías de comercio exterior, los cuales deberán tener Registro en el Esquema de Certificación de Empresas modalidad Socio Comercial Certificado o C-TPAT, otorgado por CBP