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Facilidades para el llenado del formato electrónico
Para efectos del llenado del formato electrónico los contribuyentes aplicarán las siguientes facilidades:
- El campo denominado “Monto del IVA pagado no acreditable incluyendo importación (correspondiente en la proporción de las deducciones autorizadas) del formato electrónico A-29”, "Declaración Informativa de Operaciones con Terceros”, no será obligatorio tratándose de personas físicas, las personas morales deberán anotar las cantidades que le hayan trasladado, pero que no reúnen los requisitos para ser considerado IVA acreditable, por no ser estrictamente indispensables, o bien, por no reunir los requisitos para ser deducibles para el ISR.
- No relacionará individualmente a aquellos proveedores que desee incluir en tipo de proveedor “global”, siempre y cuando cumpla con lo siguiente:
- El monto de los pagos que incluya en proveedor “global” será hasta por un monto que no exceda de 10% del total de los pagos efectivamente realizados en el mes.
- En ningún caso el monto de alguno de los pagos incluidos en el porcentaje anterior podrá ser superior a $50,000 por proveedor.
- No se deben incluir dentro del porcentaje y monto antes señalado, los gastos por consumo de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres, pagados con medios distintos al cheque nominativo tarjeta de crédito, de debito o de servicios o a través de monederos electrónicos, ya que este tipo de gastos se deberán relacionar por cualquier monto.
- En el campo denominado “proveedor global” se deberá señalar la información de los proveedores que no fueron relacionados en forma individual.
- Los comprobantes que amparen los gastos mencionados deben reunir los requisitos previstos en las disposiciones fiscales.
Ejemplo:
- El monto de los pagos que incluya en proveedor “global” será hasta por un monto que no exceda de 10% del total de los pagos efectivamente realizados en el mes.
| Importe de pagos realizados en el mes | $ 1’000,000 |
| Por ciento máximo 10% | $ 100,000 |
| Cantidad límite a pagar por proveedor | $ 50,000 |
| Proveedor | Operación 1 | Operación 2 | Operación 3 | Operación 4 | TOTAL | Se relaciona globalmente |
| A | 15,000 | 15,000 | 15,000 | 5,000 | 50,000 | SI |
| B | 15,000 | 15,000 | 15,000 | 15,000 | 60,000 | NO |
| C | 1,000 | 1,000 | 1,000 | 2,000 | 5,000 | SI |
última modificación :
28/agosto/2010, 16:01, información vigente.
28/agosto/2010, 16:01, información vigente.
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