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Ejemplo para calcular el impuesto sobre la renta anual

Ejemplo para la determinación del impuesto anual.

Las cantidades y resultados de la aplicación de la tarifa y tabla de subsidio son ficticias para efectos del ejemplo. Usted debe utilizar sus propios datos y la tarifa y tabla correspondientes.

 CONCEPTOCANTIDAD $
 Ingresos efectivamente cobrados en el año398,000.00
MENOS:  
 Deducciones autorizadas, efectivamente pagadas210,900.00
IGUAL:  
 Utilidad fiscal187,100.00
MENOS:  
 Pérdidas fiscales del ejercicio0
IGUAL:  
 Utilidad gravable187,100.00
MENOS:  
 Deducciones personales8,700.00
IGUAL:  
 Base de impuesto para aplicar tarifa del Art.177 de la LISR178,400.00
MENOS:  
 Límite inferior109,411.34
IGUAL:  
 Excedente límite inferior68,988.66
POR:  
 Porcentaje sobre el límite inferior33%
IGUAL:  
 Impuesto marginal22,766.25
MÁS:  
 Cuota fija18,825.55
IGUAL:  
 Impuesto Art. 177 LISR 41,591.80



Determinación del subsidio
 
 CONCEPTOCANTIDAD $
 Base de impuesto para aplicar tabla del Art.178 de la LISR178,400.00
MENOS:  
 Límite inferior109,411.34
IGUAL:  
 Excedente límite inferior68,988.66
POR:  
 Porcentaje sobre el límite inferior Art. 177 (TARIFA)33%
IGUAL:  
 Impuesto marginal22,766.25
POR:  
 Porcentaje de subsidio sobre impuesto marginal Art. 178 (TABLA)40%
IGUAL:  
 Subsidio sobre impuesto marginal9,106.50
MÁS:  
 Cuota fija del subsidio9,412.62
IGUAL:  
 Subsidio Art. 178 (TABLA)18,519.12


Determinación del impuesto anual
 
 CONCEPTOCANTIDAD $
 Impuesto Art. 177 LISR 41,591.80
MENOS:  
 Subsidio Art.178 LISR18,519.12
IGUAL:  
 Impuesto subsidiado23,072.68
MENOS:  
 Pagos provisionales efectuados en el año y/o retenciones efectuadas, en su caso 25,700.00
IGUAL:  
 Impuesto neto a favor o a cargo2,627.32
última modificación :
28/agosto/2010, 16:01, información vigente.
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